ว่าด้วยภาษีคริปโตแบบเข้าใจง่าย

เสียภาษีคริปโตฯ สำหรับมือใหม่: คู่มือเข้าใจง่าย

การลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีได้รับความนิยมมากขึ้นในปัจจุบัน ตอนนี้ราคาพุ่งขึ้นไปสูงมากๆแล้ว สำหรับคนที่พึ่งเข้ามาใหม่ ไม่ว่าจะเข้ากันตอนไหน แต่การเข้าใจเรื่องภาษีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับนักลงทุน เพื่อช่วยให้ทำตามกฎหมายและยื่นภาษีได้อย่างถูกต้อง ไม่โดนคิดย้อนหลังกันแบบจุกๆ บทความนี้จะสรุปข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับการเสียภาษีคริปโตฯ

การขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโตฯ

สำหรับการแลกเปลี่ยนโอนสกุลเงิน ไทยเป็นคริปโตแล้วแลกกลับมา หรือเป็นคริปโตแล้วแลกกลับมาเป็นบาท

หลักการสำคัญ

1. มาตรา 40(4)(ฌ): กำไรจากการขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโตฯ ถือเป็นรายได้ที่ต้องนำไปคำนวณภาษีประจำปี
2. เงื่อนไขพิเศษสำหรับ Exchange ภายใต้การกำกับ ก.ล.ต.:
   • สามารถหักผลขาดทุนในปีเดียวกันได้: ขาดทุนจากการซื้อขายคริปโตฯ สามารถนำมาหักลบกับกำไรได้ สามารถนำมาหักกลบกับกำไรโทเคนดิจิทัลประเภทใดก็ได้(ต่างจากการลงทุนในต่างประเทศที่ปัจจุบันไม่สามารถหักขาดทุนได้)
   • ยกเว้นการหักภาษี ณ ที่จ่าย และ VAT: ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือหักภาษี ณ ที่จ่ายในกรณีนี้
3. การคำนวณต้นทุน:
   • ใช้ได้ทั้ง FIFO (First In, First Out) และ ถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ (Moving Average) คำนวณต้นทุนแยกตามประเภทของเหรียญ
   • ต้องใช้วิธีการเดียวกันตลอดทั้งปี
4. ต้นทุนกำไรคิดปีต่อปี:
   • ต้นทุนที่เหลือจากปีปัจจุบันสามารถนำไปใช้เป็นต้นทุนในปีถัดไปได้
5. การแลกเหรียญระหว่างสกุลเงินคิดภาษี หากมูลค่าที่ไม่เท่ากันต้นทุนเงินบาทก็ต้องคิดเป็นกำไรขาดทุน เช่น 1,000 บาท ได้ 2 BTC จากนั้นนำ 2 BTC ไปแลก 10 ETH มูลค่า 2,000 บาทก็ถือว่าได้กำไร 1,000 บาทแล้ว

การขุดคริปโตฯ

หลักการสำคัญ

1. มาตรา 40(8):
   • วันที่ได้รับเหรียญจากการขุดยังไม่ต้องเสียภาษี
   • หากขายหรือแลกเปลี่ยนเหรียญ จะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
2. หักค่าใช้จ่ายต้นทุนการขุดได้:
   • ค่าไฟฟ้า
   • ค่าอุปกรณ์ที่ใช้ขุด เช่น การ์ดจอ หรือเครื่อง ASIC Miner

ได้คริปโตฯ เป็นเงินเดือนหรือค่าจ้าง

หลักการสำคัญ

1. มาตรา 40(1) หรือ 40(2):
   • รายได้ในรูปแบบนี้จะคำนวณจากราคาถัวเฉลี่ยในวันที่ได้รับคริปโตฯ
   • ตัวอย่างเช่น ได้รับ 0.1 Bitcoin ในวันที่ราคาอยู่ที่ 1,000,000 บาทต่อเหรียญ จะถือว่ามีรายได้ 100,000 บาท

ได้รับคริปโตฯ เป็นรางวัล

หลักการสำคัญ

1. มาตรา 40(8):
   • หากได้รับเหรียญจากกิจกรรมส่งเสริมการขายหรือรางวัลใด ๆ จะถือเป็นรายได้
   • ต้องคำนวณภาษีจากราคาถัวเฉลี่ยในวันที่ได้รับ

ผลตอบแทนจากการถือครอง (Yield Farming, Staking)

หลักการสำคัญ

1. โทเคนดิจิทัล:
   • เข้าข่ายมาตรา 40(4)(ซ)
2. คริปโทเคอร์เรนซี:
   • เข้าข่ายมาตรา 40(8)
3. รายได้จะถูกคำนวณจากราคาถัวเฉลี่ยในวันที่ได้รับเหรียญ
4. ตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ผู้ถือครอง โทเคนดิจิทัลเพื่อการลงทุน Investment Token ที่ได้รับเงินปันผล,ผลประโยชน์อื่นใด และถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้วในอัตรา 15% เป็น final tax ไม่ต้องคำนวณภาษีในปีนั้นได้

หมายเหตุสำคัญ

• ราคาถัวเฉลี่ยในวันที่ได้รับ: ให้ยึดตามราคาที่ประกาศโดย Exchange ที่ได้รับการรับรองจาก ก.ล.ต.
• กรณีที่คริปโตฯ ที่ได้รับมีการเสียภาษีไปแล้ว จะสามารถนำมูลค่าที่เสียภาษีไปใช้เป็นต้นทุนในอนาคตเมื่อขายหรือแลกเปลี่ยนได้
  สรุปง่ายๆคือถ้าได้ผลตอบแทนคิดเป็นรายได้ก่อน ไปคิดฐานภาษี ตอนแลกคืนแล้วได้กำไรจะถูกนำไปคิดภาษีอีกรอบ

อ้างอิงและข้อมูลเพิ่มเติมที่ละเอียดขึ้นได้ที่

คู่มือการเสียภาษีคริปโตฯ จากกรมสรรพากร (PDF)
คำนวณภาษีจาก iTax
บทความจาก Finnomena

คำเตือน: บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อการศึกษาข้อมูลเบื้องต้นเท่านั้น หากต้องการความชัดเจนหรือคำปรึกษาเฉพาะด้าน ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือกฎหมายเพิ่มเติม

หวังว่าคู่มือนี้จะช่วยให้มือใหม่เข้าใจเรื่องการเสียภาษีคริปโตฯ ได้ง่ายขึ้น!

แถม Google sheet คำนวณ