คำนวณภาษีหุ้นต่างประเทศ

นี่อาจเป็น google sheet ที่หลายคนรอคอยมานาน ผมเองก็เช่นกัน อย่างที่ว่าปีนี้เริ่มคิดภาษีเงินที่นำเข้าจากต่างประเทศกันแล้วหากเป็นกำไร แล้วนำเข้ามาในปีภาษีก็ต้องเสียภาษีกันถ้วนหน้า

💡 โดยไอเดียการทำชีทนี้ก็คือมีส่วนที่ทำอยู่แล้ว ร่วมกับคุณหมอลูกเพจผู้ให้การสนับสนุน และไอเดียริเริ่มในการพัฒนาครั้งนี้ 🙏

แน่นอนว่าก่อนทำเราก็ควรศึกษาเรื่องภาษีกันก่อน ซึ่งทางสรรพากรก็ยังไม่ได้ให้ความชัดเจนมากนัก จึงขอรวบรวมลิ๊งมาให้ได้ลองไปอ่านกัน

สาระภาษี

1. วิธีการคำนวณต้นทุน

   https://www.setinvestnow.com/th/knowledge/article/482-tsi-foreign-sourced-investment-tax-in-thailand

   จะได้ความว่า: หลักการในการคำนวณต้นทุนของหุ้นที่ขายให้ชัดเจนและใช้หลักการดังกล่าวในการคำนวณอย่างสม่ำเสมอไม่ เปลี่ยนแปลงไปมา เช่น วิธี First-In, First-Out (FIFO) และ Average Cost เป็นต้น
   ดังนั้นเราจะต้องมีตัวเลือกเพื่อความถนัดแต่ละคน

2. ถามตอบภาษีต่างประเทศ
   สรุป Live พูด-คุยข้อสงสัยภาษีลงทุนต่างประเทศจาก Jitta Wealth ซึ่งสรุปได้ค่อนข้างดีเลย มีภาพประกอบด้วย
   https://blog.jittawealth.com/post/jitta-wealth-live-talk-about-update-oversea-investment-tax-2023

3. มาตรา 40

   ที่รวบรวมไว้โดยสรรพากร อ่านรายละเอียดกันแบบชัดเจนได้เลย

   https://www.rd.go.th/5937.html#mata40

4. คําถาม – คําตอบ เรือง การเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดย สรรพากร

   ถามตอบที่มีตัวอย่างประกอบจากสรรพากร

   https://www.rd.go.th/fileadmin/download/news/question_p161_162.pdf

ขอสรุปตามความเข้าใจว่า

• ปันผลต่างประเทศ 40(4)(ข)
• กำไรลงทุนต่างประเทศ 40(4)(ช)
• กำไรอัตราแลกเปลี่ยน 40(8)

รายได้พึงประเมิน คือ เงินเช่นกำไรที่รับรู้แล้ว ปันผลต้องเสีย ส่วนต่างในการแลกเงินก็ต้องคำนวณภาษีหากได้กำไรจากการแลกเท่าเดิม ฉะนั้นเพื่อการคำนวณเราควรแยกเป็นส่วนทุน (บาทไทย) นำกลับมาเกินในหน่วยดอลที่เท่ากัน แต่กำไรค่าเงินก็จะเสียภาษี

ปัจจุบันยังมีการบอกว่าส่วนที่ขาดทุน หรือค่าธรรมเนียมนำมาลบหักค่าใช้ได้ ดั้งนั้นกำไรจากการขายจะเสียหมด ขาดทุนไม่เสีย แม้กำไรมาแล้ว เทรดใหม่แล้วขาดทุน ส่วนที่เคยกำไรก็เสียเท่าเดิม

ส่วนของปันผล หากประเทศต้นทางที่ลงทุนหากภาษีมากกว่าไทยเราใช้เป็นเครดิตภาษีส่วนที่จ่ายเกินไปได้ กลับกันหากต้นทางไม่เก็บเราต้องเสียเพิ่มที่ไทย

การพิสูจน์ว่าส่วนนำเขามานั้นเป็นกำไรหรือทุน ผู้เสียภาษีจะเป็นคนชี้แจ้ง ควรเก็บหลักฐานการแลกเงิน ธุรกรรมให้ครบเพื่อยืนยัน และตรวจสอบได้

หมายเหตุ เงินได้นั้นเกิดขึ้นก่อน 1 มกราคม 2567 เอามาได้ในปีถัดๆ ไปแบบไม่ต้องเสียภาษี

แต่ตามที่หลายคนเคยบอกว่า ก็คิดง่ายๆสิ โอนออกเท่าไหร่ โอนเค้ามาเกินก็นำมารวมคิดภาษีสิไม่ต้องคิดซับซ้อน ก็คิดภาษีหมดส่วนที่เกินจากเงินทุน(เงินบาท) ส่วนที่เป็นปันผลก็ต้องแยกคิดอีกทีเพราะเป็นรายได้คนละประเภทขอเครดิตคืนได้ แต่โดยรวมปัจจุบันก็เสียหมด ใครที่แลกเงินไปมาก็จะงงกันหัวแตกแน่

หากผิดพลาดตรงไหนขออภัย ณ ที่นี้ ถ้าต้องการความชัดเจนให้สอบถามเจ้าหน้าที่สรรพากรโดยตรง 1161 หรือสำนักงาน (ซึ่งแต่ละคนอาจจะตอบไม่ได้เหมือนกันเพราะยังไม่มีแบบชัดเจนออกมา)

จากข้อมูลต่างๆที่เราศึกษาเราก็นำมาสร้างเป็น google ที่จดรายการการการซื้อขายและแลกเงินไว้ที่เดียวเพื่อให้รับต้นทุนที่ชัด กำไรที่ชัดเจน และนำไปคำนวณต่อได้ และหากมีอัพเดทจากสรรพากรก็จะมาแก้ใหม่กันอีกที

อธิบายแต่ละชีท

1. รายการเดินบัญชี [ชีทเดียวสำหรับกรอก]

ชีทสำหรับกรอกรายการซื้อขายทั้งหมด ทั้งการแลกเงิน การซื้อหุ้น โดยกรอกเฉพาะที่หัวคอลัมน์สีเหลือง

หลังจากนั้นจะมีผลลัพธ์ให้ดูฝั่งขวา โดยมวิธีการคิดกำไรให้เลือกก่อน นำไปคิดภาษี

1. สรุปรายการซื้อขาย [ดูอย่างเดียว]

   หน้ารายการที่แสดงเฉพาะซื้อกับขายและแสดงกำไร ต้นทุนในแต่ละครั้ง ทั้งแบบเฉลี่ย และ FIFO

1. Summary [ดูอย่างเดียว]

   หน้า dashboard สรุปพอร์ตปัจจุบัน

   

2. Filter Action [ดูอย่างเดียว]

   เป็นหน้าสำหรับกรองเฉพาะ action ที่อยากดู

วิธีการใช้งานแบบละเอียด

1. ตัวอย่างการกรอกเคสต่างๆ จะกรอกให้ดูเป็นตัวอย่างแล้ว ลองดูคร่าวๆก่อนได้
2. หากต้องการเริ่มใช้งาน ให้ลบเฉพาะคอลลัมน์สีเหลืองเท่านั้น ได้แก่ B C D E F H I K และเลือกวิธีคิดกำไรว่าอยากให้คิดกำไรแบบ FIFO หรือ AVG ที่ด้านขวา
3. หลังจากนั้นเริ่มกรอก จากวันที่ก่อน โดยหากเลือก action แล้วจะมีช่องสีเหลืองขึ้นแนะนำให้กรอกดังรูปแล้วจะมีคำแนะนำขึ้นที่ช่อง X

โดยปกติการจะเทรดต้องแลกเงินก่อน ดังนั้นเราต้องฝากเงินเข้ากระเป๋า USD ก่อน โดย

โดยช่อง E-F เป็นรายการที่เกี่ยวข้องกับบัญชี usd ใช้กับ action ฝาก ค่าธรรมเนียม VAT, SEC Fee ,TAF Fee,ปันผล,ถอนต่างๆ

ส่วนช่อง H-I จะเป็นเกี่ยวกับการซื้อขายหุ้น กรอกเมื่อเลือก action ซื้อ กับขายเท่านั้น

จากรูปจะเป็นการแลกเงินก่อน จากนั้นซื้อสองครั้ง และขายตอนขายจะมีค่าธรรมเนียมซึ่งจะแยกรายการดังรูป

ถ้าซื้อเงินไทยระบบมันแลกให้หล่ะ กรอกยังไง ก็กรอกแยกสองขั้นตอนดังรูปเลย ยอดต้องพอดีกันนะ

ตัวอย่างการกรอกปันผล และถอน

ตัวอย่างการแตกพาร์: ให้ขายราคาทุน ซื้อคืนด้วยราคาใหม่ แต่หน่วยเพิ่มขึ้น

แต่ถ้ากรอกเลขเกินเงินที่มีอยู่ คุณก็จะพบกับสีแดงเตือนดังรูป แต่ถ้าคุณมั่นใจในที่คุณกรอกให้ตรวจสอบเงื่อนไขการเช็คที่ การจัดรูปแบบตามเงื่อนไข ถ้าผิดจริงแล้วแจ้งมาทางเพจได้

หากสงสัยติดปัญหาด้านใดแจ้ง page ได้เลย

ทั้งนี้เราก็ควรเก็บเอกสารการซื้อขายจากโบรกเกอร์ต่างๆให้ครับอยู่ดีเพื่อใช้ในเป็นเอกสารประกอบ